El crecimiento de las casas de apuestas es un tema controversial que a día de hoy suscita muchas dudas a la población. El no saber cuándo tienen que ser declaradas qué se necesita para la declaración de la renta si me dedico a ello y cómo se tributan es hoy en día una pregunta muy frecuente en la población.
Este tipo de negocios ha tenido un gran apogeo en los últimos años, a ello se le sumo el confinamiento en consecuencia de la pandemia donde aumentaron aún más su número de clientes. Actualmente es uno de los sectores más populares dentro de la sociedad, tanto de adultos como jóvenes y ya son muchas las campañas contra este tipo de negocios y leyes que regulan su uso. Por ello, hay que saber los requisitos que impone Hacienda para que este tipo de beneficios sean declarados a la hora de hacer la declaracion de la renta gestoria.
¿Cómo regula el Estado este tipo de actividades?
Para regular este tipo de actividad financiera el Estado se adhiere a la Ley 35/2006 en la que se interponen las condiciones para que estas fuentes de ingresos alternativas tengan que ser notificadas a la Agencia Tributaria.
En primer lugar, y algo esencial para entender esta ley, es que los ingresos que se hayan obtenido por este tipo de negocios serán consideradores como ganancias de carácter patrimonial, es decir, no se encuentra externa a ser una fuente de ingresos pasiva donde el Estado no pueda intervenir.
Sin embargo, no todas las apuestas deben ser declaradas, deben cumplir una serie de requisitos para ello.
- Si el beneficio anual obtenido con este tipo de negocios es mayor a 1.600€, es obligatorio de ser declarado. Hay que tener en cuenta que esa cantidad no es la invertida, sino la obtenida como beneficio neto. Para ello habría que hacer un balance entre pérdidas y beneficios y si dicha cantidad supera este límite, entonces si es necesario que sea tributado.
- Si el beneficio anual es superior a 1.000€ y la renta obtenida por trabajo haya superado el mínimo requerido. En este caso se incluyen a las personas con dos o con un solo pagador, aunque para ello deben llegar al mínimo impuesto según su correspondiente caso.
Es decir, una persona con un solo pagador que no llegue al mínimo por renta de trabajo ni al mínimo de beneficio para la tributación de este tipo de ingresos, se encuentra exento de cualquier tipo de trámite sobre su ejercicio fiscal.
Sin embargo, si la misma persona en vez de no superar ningún tramo, superase el tramo mínimo de este tipo de financiación (apuestas o juego), si tiene que hacerla, aunque solo sea por este requisito, sino podría incurrir en un delito de fraude fiscal y una posible investigación de la Agencia Tributaria.
Otro aspecto clave es el cálculo de lo que se tiene que declarar ante la Agencia Tributaria. En actividades como el juego o las apuestas deportivas es muy sencillo, si el beneficio neto supera el mínimo establecido tiene obligación de ser tramitado, pero en casos particulares como los bonos es diferente.
En este tipo de financiación si se tiene que incluir la cantidad invertida. Si el bono comenzó con una inversión de 500€ y el beneficio es de 1000€, la tributación será de los 1.500€ en total, no solo de los beneficios obtenidos como en los otros tipos de actividad
¿Qué tramos de IRPF incluyen las casas de apuestas?
En este caso entramos en las personas que realmente tienen una gran dedicación a este sector o que hayan obtenido un gran margen de beneficio anual. Estas tributaciones al ser de carácter patrimonial se tributan de la misma manera que una renta de trabajo, bajo el Impuesto de la Renta de la Personas Físicas:
- Si el beneficio anual ha sido de 12.450€ o inferior la tributación será del 19%
- Si este asciende a una cantidad entre 12.450€ y 20.2000€, el porcentaje subirá hasta el 24%
- Si el beneficio es entre 20.200€ y 35.200€, el IRPF subirá hasta el 30%
- Entre 35.200€ y 60.00€ la tributación del mismo será de 37%
- Si esto cifra escala a una cifra entre 60.000€ y 300.000, al porcentaje será del 45%
- El último tramo comprende a aquel contribuyente que haya obtenido un beneficio neto superior a 300.00€, donde el IRPF corresponde al 47% de dicha cantidad.
¿Cómo saber qué necesito para la declaración de la renta si me dedico a este sector?
Muchos de los profesionales dedicados a ello no saber realmente el beneficio neto de estas actividades ya que su inversión puede ser muy elevada. Para ello, hay que acudir al negocio donde se haya obtenido ese resultado (o varios según el caso) y reclamar el saldo a final de año de su actividad. En este documento se encuentran todos los ingresos, tanto beneficios como pérdidas, y calcular si ese importe cumple con las condiciones impuestas para su tributación.
Lo más recomendable para no cometer errores y tener posteriores sanciones es acudir a una gestoría declaracion de la renta donde los profesionales indiquen al contribuyente qué es necesario para la declaracion de la renta, sobre todo con este tipo de actividades tan recientes donde las dudas son aún mayores.
Lo que sí es indispensable saber para todos aquellos que quieran declarar este tipo de ingresos es que se incluyen en la casilla 290 de la declaracion de la renta. Si estas actividades no son declaradas de la forma correspondiente o directamente no son incluidas en la declaracion de la renta de la persona, podría cometer un delito de evasión de impuestos.
Esto no es un error en una declaración de la renta, este caso es algo más grave ya que son fuentes de ingresos donde el Estado, al no tener tanto control sobre ellas, las sanciones son más duras. Las consecuencias podrían llegar a ser severas, desde una inspección de Hacienda para revisar la actividad financiera de la persona e incluso la retirada de todo del 100% beneficio obtenido en ese año.
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