Las principales obligaciones fiscales para autónomos al terminar el verano contienen impuestos y modelos informativos

La vuelta después del verano siempre es dura, pero es que además de volver a la rutina, los autónomos tienen que hacer frente a diversas obligaciones fiscales.

Al finalizar el tercer trimestre, muchos trabajadores autónomos deben preparar sus declaraciones de impuestos y liquidaciones. En octubre, los trabajadores independientes tienen que presentar los modelos de retenciones, afrontar los pagos fraccionados del IRPF y los modelos de IVA. La fecha límite para la mayoría de los impuestos del tercer trimestre es el 21 de octubre ya que el día anterior cae en domingo.

Para los autónomos que tienen domiciliados sus pagos, el período para abonar los impuestos se adelanta a la primera quincena del mes. Además, los autónomos podrán decidir si optan por la Cuenta Corriente Tributaria (CCT) para ponerse al día con créditos y deudas con Hacienda. Esta solicitud debe hacerse en octubre, y se empezará a usar a partir del inicio del ejercicio fiscal de 2025.

Declaraciones fiscales que deben entregarse antes del 31 de agosto de 2024

• Modelo 369:
• Descripción: Declaración informativa del IVA para autónomos que venden por plataformas digitales utilizando el sistema de "Ventanilla única - Régimen de importación".
• Importancia: Obligatorio para quienes tributan sus ventas online a través de este régimen especial, simplificando la declaración del IVA en varios países de la UE.
• Modelo 592:
• Descripción: Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.
• Plazo: Correspondiente a las transacciones realizadas en julio de 2024.
• Importancia: Afecta a empresas y autónomos que utilizan envases plásticos no reutilizables, en un esfuerzo por reducir el impacto ambiental de este tipo de productos.

Estos modelos tienen que ser presentados antes de la fecha límite para evitar posibles sanciones.

Declaraciones fiscales que deben entregarse antes del 20 de septiembre de 2024

• Modelo 111:
• Descripción: Declaración de retenciones a cuenta del IRPF.
• Plazo: Agosto de 2024.
• Importancia: Utilizado por autónomos para declarar las retenciones practicadas:
• A los trabajadores.
• A otros profesionales y empresarios por actividades económicas.
• Modelo 115:
• Descripción: Liquidación de retenciones e ingresos a cuenta por el arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
• Plazo: Agosto de 2024.
• Modelo 349:
• Descripción: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
• Plazo: Correspondiente a los meses de julio y agosto de 2024.
• Modelo 592:
• Descripción: Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.
• Plazo: Agosto de 2024.

Estos modelos tienen que ser presentados antes de la fecha límite para evitar posibles sanciones.

Declaraciones fiscales que deben entregarse antes del 21 de octubre de 2024, aunque no haya cuota a ingresar

Modelos de Retenciones

• Presentación Trimestral:
  Los trabajadores autónomos, como personas físicas, deben presentar modelos de retenciones trimestralmente. La fecha de cumplimiento para el tercer trimestre de 2024 es el 21 de octubre.
• Modelo 111:
• Descripción: Declaración de retenciones a cuenta del IRPF.
• Importancia: Autónomos que prestan servicios a otros autónomos deben practicar una retención del 15%.
• Uso: Retenciones a otros autónomos profesionales y a trabajadores con asalariados a cargo.
• Modelo 115:
• Descripción: Declaración de retenciones e ingresos a cuenta por el arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
• Ejemplo de uso: Retenciones al arrendador por autónomos que alquilan locales para su actividad.
• Modelos 210 y 216:
• Descripción: Presentación de retenciones trimestrales para no residentes.

Pagos Fraccionados de IRPF

• Modelo 130:
• Descripción: Declaración y abono de pagos fraccionados en estimación directa, normal o simplificada.
• Cálculo:
• 20% del rendimiento neto para actividades empresariales y profesionales desde enero hasta septiembre.
• 2% del volumen de ingresos del trimestre para actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras.
• Permiso: No es necesario presentar el modelo 130 para autónomos en actividades agrícolas, ganaderas, forestales o si se les ha retenido más del 70% de sus ingresos.
• Modelo 131:
• Descripción: Declaración y abono de pagos fraccionados en régimen de módulos o estimación objetiva.
• Cálculo: 4% del rendimiento resultante de la aplicación de los módulos.

IVA

• Modelo 303:
• Descripción: Declaración trimestral del IVA.
• Cálculo: Diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado durante el trimestre.
• Modelo 349:
• Descripción: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (dentro de la UE).
• Uso: Declarar el IVA de entregas y adquisiciones intracomunitarias.
• Periodicidad: Presentación trimestral, junto con el modelo 303.

Información Adicional

Plazo de Domiciliación Bancaria:
Todos los modelos de autoliquidación mencionados tienen un plazo de domiciliación bancaria del 1 al 16 de octubre de 2024 para el tercer trimestre.

Queremos ofrecerte el acompañamiento de nuestra Gestoría eMadrid, especialistas en asesoría fiscal para autónomos y gestión de alta de autónomos en madrid. Si tienes alguna pregunta no dudes en contactarnos.

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Dirección: C/ General Álvarez de Castro, 41 (Madrid)

Artículo escrito por Ana Díaz Carmona

Hacienda puntualiza cuándo los dueños de viviendas con fines de arrendamiento en vacaciones tienen que declarar como autónomos

La Dirección General de Tributos (DGT) ha publicado cómo tributar las ganancias adquiridas en IRPF, al poner en alquiler un apartamento o piso turístico. Por tanto, el poseedor será considerado como autónomo, y también deberá cumplir unos determinados requisitos en dicho alquiler.

Estas viviendas vacacionales deberán ser tributadas en IRPF como actividad económica en el caso de que el propietario quiera contar con trabajadores a su cargo, para así poder proporcionar un mejor servicio en su proceso de alquiler, como por ejemplo, la limpieza de la propiedad. Es decir, deben tributar dentro de los rendimientos netos que declaran los autónomos en la RENTA.

A su vez, Hacienda también ha estimado que los servicios parecidos a los que hay en un hotel, son actividades económicas igual, como “restaurante, limpieza, lavado de ropa y otros análogos.”

Se trata de una consulta extraordinaria en esta época del año, ya que miles de propietarios españoles que poseen segundas viviendas, ponen estos inmuebles en alquiler por semanas, días, e incluso en algunos casos, se reclama todo el verano, por ejemplo apartamentos en zonas de playa, o pequeñas casas en distintos pueblos.

Además, la Seguridad Social obligará a los beneficiarios de estos ingresos a darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), ya que es una responsabilidad de los autónomos que reciben estos patrimonios.  

Cuando el alquiler de un apartamento o piso turístico tiene que tributar como una actividad económica en la RENTA

El caso analizado por la Dirección General de Tributos (DGT) involucra a un autónomo que interviene en la actividad empresarial de “Alquiler de viviendas”, utilizando medios materiales y trabajadores. Este autónomo dispone de distintos apartamentos, y contrata a una persona a tiempo completo, además de recibir ayuda de sus dos hijos para la administración y el cuidado de las viviendas.

Al acercarse su jubilación, el trabajador independiente planea organizar de 0 su negocio, transfiriendo los inmuebles a una nueva sociedad mercantil para que sus hijos puedan seguir con la actividad. La DGT le asesoró sobre si los ingresos por alquiler de viviendas turísticas se han examinado como una actividad económica, y también de cómo tributar la “aportación no dineraria” en su declaración de la RENTA de los inmuebles a la sociedad.

La DGT deja constancia de que los ingresos monetarios de alquileres vacacionales se pueden tributar en el IRPF, como actividades económicas o rendimientos del capital, dependiendo de las condiciones. Según el artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF), para que estos se consideran actividades económicas, debe haber “ordenación por cuenta propia de medios de producción y recursos humanos,” y se exige al menos un trabajador a jornada completa.

Si no se cumplen estos requisitos, los ingresos tendrán que declararse como rentabilidad del capital, lo que influye a la tributación y a las cuotas de la Seguridad Social. 

Por tanto, se llega a la conclusión de que incluir los ingresos como actividades económicas podría aumentar a las cuotas de autónomos, mientras que declararlos como rendimientos del capital no afectaría a sus cuotas.

El presidente de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), destacó la importancia de pagar cuotas solo por ingresos vinculados a la actividad empresarial, parecido a cómo los trabajadores por cuenta ajena no pagan por ingresos que no están relacionados con el trabajo.

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Artículo escrito por Ana Díaz Carmona

Esta inversión busca instaurar una mayor digitalización en los pequeños negocios de la Comunidad Autónoma 

Los trabajadores por cuenta propia de Extremadura y las micropymes, especialmente aquellas con menos de tres trabajadores, serán los primordiales beneficiarios de las nuevas ayudas destinadas a inversiones para una mayor innovación. El consejero de Economía y Transformación Digital, Guillermo Santamaría, puntualizó que este sector es una prioridad para la Junta de Extremadura, subrayando su importancia en el desarrollo económico de la región. Estas acciones buscan fortalecer el papel de los pequeños negocios de autónomos, situándose en el centro de las estrategias gubernamentales para fomentar la innovación y el crecimiento sostenible.

El programa de ayudas tiene como objetivo principal fomentar financiaciones en maquinaria, de modo que se mejore la producción y transformación de productos fabricados. Las ayudas están dirigidas a equipamientos que automatizan y optimizan procesos productivos, mejoran la calidad, control, y trazabilidad, o que incorporan tecnología e innovación significativas. El importe máximo para cada proyecto de inversión es de 25.000 euros.

El proyecto cuenta con una inversión inicial de 3 millones de euros, y se estima llegar a un total de 12 millones de euros para el año 2027. Guillermo Santamaría resaltó que estas ayudas están pensadas para incrementar la producción y competitividad de las empresas.

Las ayudas están vacantes para los pymes de casi todos los sectores, excepto en el sector primario y en otros que ya tienen acceso a bonificaciones parecidas, además de algunas actividades prohibidas por la comunidad.

Financiación de cursos para desempleados del SEXPE

El Consejo de Gobierno ha aceptado un llamamiento de subvenciones para 2024, con un presupuesto de más de ocho millones de euros, destinado a financiar acciones formativas del programa de Oferta Preferente de Formación Profesional para el Empleo del SEXPE. Estas prestaciones están encaminadas a personas paradas laboralmente, y se pretende llegar al objetivo de favorecer a 3.000 trabajadores a través del progreso de 205 acciones instructivas.

La convocatoria engloba a las acciones formativas que llevan certificados competentes, y también las que no lo llevan. Está diseñada para conseguir satisfacer todas las necesidades formativas identificadas en recorridos particulares de inserción laboral, ofertas de empleo, y en los expedientes del SEXPE basados en la investigación del Observatorio para la Innovación y Prospectiva del Mercado de Trabajo en Extremadura. Esto sostiene la oportunidad y la adjudicación equitativa de los contenidos formativos en toda la región.

Las entidades de formación que estén inscritas en el registro, de acuerdo a recibir especialidades formativas tanto presencialmente como de forma virtual, podrán requerir las subvenciones esas entidades de formación acreditadas e inscritas en el registro. La cantidad de la ayuda se calculará multiplicando el número de horas del curso por el número de estudiantes.

Extremadura impulsa la capacitación de 200 nómadas digitales con 2 millones en ayudas, focalizándose en mujeres

Guillermo Santamaría ha anunciado las novedosas ayudas que buscan atraer nómadas digitales a Extremadura, que serán definidas y detalladas en el Portal de Transparencia más adelante. Estas subvenciones tienen dos objetivos primordiales: promover la actividad económica en el ámbito rural y fortalecer el talento regional con trabajadores que realicen sus tareas de manera distante.

Objetivos y beneficiarios

• Impulsar el desarrollo económico rural: Fomentar la actividad económica en las zonas rurales de la comunidad.
• Atraer nómadas digitales: Fortificar el talento regional con trabajadores que realicen sus tareas de manera distante.

Los agraciados de estas ayudas serán personas que residan fuera de Extremadura, y decidan mudarse y empadronarse en la región para trabajar de manera remota. Se busca atraer a 200 trabajadores, tanto de otras comunidades españolas como del extranjero.

Ayudas brindadas

• Mujeres y jóvenes menores de 30 años: Recibirán 10.000 euros si se instalan en Extremadura y mantienen su empleo durante dos años. Si prosiguen su trabajo un tercer año, recibirán 5.000 euros adicionales.
• Hombres: Alcanzarán 8.000 euros por mantener su trabajo durante dos años, y 4.000 euros más si continúan un tercer año.

Plazos y publicación

• La convocatoria estará abierta hasta que concluyan los fondos, y los posibles beneficiados podrán contar con un año para solicitar las ayudas desde su publicación en el Diario Oficial de Extremadura (DOE).

Repercusión prevista

El consejero de Economía y Transformación Digital resaltó que la atracción de estos profesionales tendrá un efecto positivo en la economía de Extremadura, al incrementar la adquisición local, enriquecer la aptitud regional, y proporcionar redes de valor. Además, los ingresos monetarios de estos trabajadores, originarios del exterior, ayudarán a elevar el salario medio en la región, actualmente el más bajo de España.

Infraestructura y conectividad

Guillermo Santamaría también resaltó la calidad de las redes de comunicación de Extremadura, mencionando que la región cuenta con una cobertura de fibra del 92-93%, 4G en un 97%, y 5G entre un 75-80%, superando la media nacional, a pesar de tener la consistencia de población más baja del país. Esto la transforma en un lugar atractivo para los nómadas digitales, gracias a su calidad de vida, patrimonio cultural y natural, y su perfecta gastronomía.

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Artículo escrito por Ana Díaz Carmona