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Hay algunas opciones y novedades que le podrían ayudar en relación a este asunto. Nosotros le presentamos las siguientes:

1. Aplazar el pago en seis meses, pero debes tener cuidado con los intereses a pagar

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es una carga fiscal que los autónomos recaudan directamente de la empresa que emite la factura y actúan como intermediarios en su transferencia a las autoridades fiscales. Por lo tanto, cuando se ve reflejado el monto porcentual en la factura final, es aconsejable tener en cuenta que este importe es destinado al erario público y no constituye un ingreso para los autónomos. Una práctica común recomendada por asesores fiscales es sustraer este monto de la cantidad total y depositarlo en una cuenta de ahorro exenta de costos, con el fin de acumular los fondos necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales en el futuro.

2. Puede presentar una solicitud inicial

Si esta no nos parece la mejor de las soluciones y nos gustaría ser más prácticos, es imprescindible saber cómo manejar las liquidaciones trimestrales del IVA. Las dos mejores opciones en un principio son: pagar de golpe o pagar a plazos (seis que coinciden con pagos mensuales).

Para poder realizar este trámite en un primer momento, se debe solicitar y, si es aceptado, recibiremos mediante el correo electrónico lo que llamamos ‘Concesión del aplazamiento o fraccionamiento de pago sin garantía’. El documento explica las cuestiones legales y derechos que Hacienda ejerce sobre los autónomos. Debemos fijarnos en la última cifra a pagar de manera mensual, desde el primero al sexto, y sumar el interés que corresponda a cada plazo. Con esto, decimos que esta es una opción para cambiar el pago de golpe por un o más liviano y que tiene unos intereses que podrían llegar a superar los 300€ totales, todo ellos dependiendo de lo aplicado una vez habiendo seguido los criterios internos. Normalmente, estos importes giran en torno al 4% del total de los intereses, pero todo depende de cada caso.

3. Plazos e intereses

Como novedad, el Ministerio de Hacienda publicó una orden mediante la cual se incrementará el límite exento obligatorio en cuanto al aporte de garantía a las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de pagos a 50.000€. Nada que ver con la regla vigente hasta ahora, en la que la deuda con Hacienda debía superar los 300€ y ser inferior a 300.000€. Además de esto, se tenía que estar al tanto del pago tanto con la Seguridad Social como con la Agencia Tributaria.  

Ten en cuenta que la autoridad fiscal puede requerir una variedad de documentos financieros, dependiendo del monto de la deuda, tu estatus como contribuyente, y otros factores. Además, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece que debes demostrar temporalmente dificultades económico-financieras que te impidan pagar la deuda en el plazo establecido. Si la solicitud no cumple con los requisitos establecidos en la normativa o no se adjuntan los documentos necesarios, la entidad competente para el procesamiento del aplazamiento o fraccionamiento te pedirá que, en un plazo de 10 días a partir de la notificación del requerimiento, subsanes el error o proporciones la documentación requerida. Se te informará que, de no cumplir con el requerimiento en el plazo indicado, se considerará que la solicitud no se ha presentado y se archivará sin más trámites.

En cuanto a los procedimientos concretos, la opción en línea goza de mayor popularidad, aunque también es posible gestionarlos a través de Entidades Colaboradoras, las Oficinas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), las Oficinas de Correos y otros lugares indicados en el artículo 16 de la Ley 39/2015. Para obtener información detallada sobre cómo llevar a cabo estos procedimientos, se recomienda visitar la página web dedicada a estos fines por parte de la Agencia Tributaria Española.

Es importante señalar que actualmente se están evaluando cambios que podrían eximir a los autónomos que facturan menos de 85.000 euros anuales de la obligación de realizar este trámite. A este respecto, se llevó a cabo una reunión inicial el pasado mes de septiembre entre diversos interesados, pero aún es necesario esperar para confirmar esta modificación, que se sumaría a las tareas administrativas ya existentes que los autónomos deben afrontar. El 20 de octubre pasado concluyó el plazo para que los autónomos presentaran las declaraciones correspondientes al impuesto sobre el valor añadido (IVA) del tercer trimestre del año.

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Hacienda da al SEPE una concesión de crédito de 1,6 millones de euros para que los autónomos se aseguren el cese de actividad durante los próximos meses.

Los autónomos no tienen derecho al paro del SEPE (Servicio Público de Empleo Estatal). Lo que reemplaza al paro y sí que tienen acceso este tipo de trabajadores es al cese de actividad, lo que podemos calificar como una especie de prestación a la que Hacienda acaba de destinar una inyección de crédito de 1,6 millones de euros paralelos a gasto, destinados a los Presupuestos Generales del Estado 2023. 

Desde Europa Press han comunicado lo siguiente:

“el SEPE ha solicitado, mediante un expediente de suplemento de crédito, financiación para la prestación económica por cese de actividad de los trabajadores por cuenta propia, por un importe de 936.251 euros y, por otro lado, para ganar las cuotas, subvenciones y bonificación a la Seguridad Social de este colectivo que reciben el cese de actividad, por un importe de 686.783 euros”.

Estas cifras suponen 1,62 millones de euros en total.

Según han indicado desde el Ministerio de Trabajo y Economía Social, este cese ha significado para el SEPE hasta un gasto de 6,57 millones de euros, una cifra significativamente alta teniendo en cuenta que la previsión a principios de año era de unos mientras 5,65 millones.  Lo mismo ha sucedido con las cuotas y subvenciones, ya que la previsión era de medio millón de euros y ahora se encuentra en un gasto de 1,18 millones de euros.

¿A qué se refiere exactamente el cese de actividad de los autónomos?

Se llama cese de actividad de los autónomos a la finalización definitiva de la actividad laboral, lo mismo que es el paro para un asalariado. Para que esto pueda ocurrir, el trabajador por cuenta propia no puede emitir facturas y tampoco puede recibirlas.

Tampoco puede anotar más operaciones contables, hacer frente a las obligaciones tributarias periódicas, a excepción de tener algo que ver con el periodo de actividad previo al cese, declaración de la renta del ejercicio económico anterior…

Como dice el Instituto Nacional de la Seguridad Social, “es una protección que comprende el abono de una ayuda mensual por cese de actividad y la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes”.

¿Cuál es el momento en el que se puede solicitar el cese de actividad de los autónomos?

La Seguridad Social ya ha explicado que se puede solicitar hasta el último día del mes siguiente al que se produjo dicho cese. Esto lo justifican ya que el derecho de prestación nace a partir del  primer día del mes siguiente “a aquel que tuvo lugar el hecho causante del cese, siempre que se solicite en plazo”.

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Actualmente la Seguridad Social se encuentra redactando un real decreto en el que los trabajadores por cuenta propia puedan devolver las prestaciones indebidas, añadiendo además más novedades y facilidades para estos.

Los trabajadores autónomos ya podrán fraccionar la devolución de las prestaciones indebidas de la Seguridad Social o, al menos, eso es en lo que actualmente se encuentra trabajando el Ministerio de inclusión, Seguridad Social y Migraciones. Lo que se quiere conseguir es una modificación en el Reglamento General de Recaudación de la seguridad Social insertando según qué cambios relacionados con este tema que tanto afecta a los autónomos.

Debido a esta modificación que se quiere llevar a cabo, lo que realmente se quiere poner en práctica es la introducción de un plazo de cinco meses en la obligación que determinados autónomos, como por ejemplo societarios o colaboradores, tienen de aportar de nuevo ciertos datos a la TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social). Esto ha llegado a generar alguna que otra controversia ya que, como denuncian y avisan ciertos expertos, dicha información ya la tiene la administración, por lo que la pregunta sería ¿Esto no es realmente un trámite burocrático más?

Las novedades de las que podemos hablar son las del fraccionamiento de la devolución de las cuotas indebidas que hayan cobrado de la TGSS, "se aplicará a todos los autónomos, eliminando el factor de discrecionalidad, y permitiendo así la división de su abono en hasta 5 años, con un importe mínimo de 100 euros por plazo." Según podemos leer desde la página de Autónomos y Emprendedores.

Además de esto, este nuevo texto incluirá un proceso de subastas, lo que suele ser habitual cuando un autónomo es embargado. También se renueva la 'cuota de solidaridad' en el que se propone que los trabajadores por cuenta propia con personal contratado "y que cobren por encima de la base máxima deberán pagar a partir del 1 de enero de 2025", según dijo el medio.

¿Cómo fraccionarán los autónomos esas devoluciones de cobros indebidos a la Seguridad Social?

A través de su TGSS la Seguridad Social confirma que solo se podrán realizar dichas fracciones “cuando se produzca la falta de ingreso del importe correspondiente, un mínimo de 100 euros, a tres plazos de fraccionamiento concedidos, en lugar de cuando concurra la falta de pago de uno solo de los plazos, conforme establece la regulación vigente." 

Aunque esta novedad estaba pensada para realizarse en un periodo máximo de cinco años, es ahora cuando recae la cuantía mínima mensual que debe aportarse. No obstante, de aquí hasta que se recoja en el BOE, pueden suceder muchas cosas.

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